フリーランスの確定申告まとめ｜税金の種類・経費の範囲・申告手順を徹底解説
2026年2月17日
フリーランス（個人事業主）として独立すると、避けて通れないのが確定申告です。会社員時代には意識することが少なかった「税金」や「経費」について、自分自身で責任を持って管理しなければなりません。しかし、確定申告は決して義務としての事務作業だけではなく、正しく行うことで節税につながり、手元に残る資金を最大化させるための重要な経営戦略でもあります。
本記事では、Relanceがこれまでに発信してきた確定申告に関する記事を1つにまとめ、フリーランスがまず初めに最低限で知っておくべき確定申告の全容を一つの記事にまとめました。税金の基礎知識から、迷いがちな経費の判断基準、具体的な申告の手順まで、ステップバイステップで解説します。
目次
フリーランスに確定申告はなぜ必要？基本の仕組みと対象者
確定申告とは、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた「所得」を計算し、それに対する「所得税」を確定させて申告・納税する手続きです。
確定申告が必要な所得のライン
フリーランスの場合、事業による所得（売上から経費を差し引いた金額）が年間で48万円を超える場合に、確定申告の義務が生じます。これは、誰にでも適用される「基礎控除」が48万円であるため、所得がこれ以下であれば課税対象となる所得がゼロになるからです。
ただし、副業としてフリーランス活動を行っている方の場合は、本業の給与所得以外の所得が年間20万円を超えると申告が必要になるという「20万円ルール」がある点に注意しましょう。
青色申告と白色申告、どちらを選ぶべきか
確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2つの形式があります。推奨は、圧倒的な節税メリットがある「青色申告」です。
- 青色申告： 最大65万円の特別控除が受けられるほか、赤字を3年間繰り越せる、家族への給与を経費にできる（専従者給与）などの特典があります。ただし、複式簿記による記帳と事前の届出が必要です。
- 白色申告： 事前の届出が不要で、記帳も簡易的ですが、特別控除はありません。
フリーランスが知っておくべき「4つの税金」の種類
フリーランスが納めるべき税金は、所得税だけではありません。主なものは以下の4種類です。これらを把握しておくことで、納税時期になって「支払う現金が足りない」という事態を防ぐことができます。
所得税（国税）
個人の所得に対してかかる税金で、所得が高くなるほど税率が上がる「累進課税」が採用されています。確定申告によって金額が確定し、原則として3月15日までに納税します。
住民税（地方税）
前年の所得に基づいて計算される税金で、一律10%程度です。確定申告の情報が自治体に送られ、6月頃に納付書が届きます。独立1年目の翌年は、前年の給与所得に基づいた高い住民税が届くことが多いため、資金繰りに注意が必要です。
個人事業税（地方税）
事業所得が年間290万円（事業主控除）を超える場合に課される税金です。業種によって税率が異なりますが、多くのフリーランス（第3種事業）は5%となります。
消費税（国税）
基準期間の課税売上高が1,000万円を超えた場合、またはインボイス制度に登録した個人事業主が納める税金です。預かった消費税から支払った消費税を差し引いて計算します。
【実践】個人事業主が経費にできるもの・できないもの
「経費」を正しく計上することは、節税の第一歩です。経費の額が増えれば、課税対象となる所得が減り、結果として所得税や住民税を抑えることができます。
経費の判断基準は「事業との関連性」
経費として認められるかどうかの唯一にして最大の基準は、「その出費が売上を作るために直接必要だったか」という点です。これを客観的に証明できることが重要です。
| 項目 | 具体的な内容 | 経費にする際の注意点 |
| 地代家賃 | 自宅兼事務所の家賃 | 仕事で使用している面積や時間で「家事按分」が必要 |
| 通信費 | スマホ料金、ネット回線代 | プライベート利用分を除いた割合で計上 |
| 旅費交通費 | クライアント先への移動、宿泊費 | 領収書に加え、行き先や目的を記録しておく |
| 接待交際費 | 仕事関係者との会食、お祝い金 | 相手の名前と仕事上の関係性をメモする |
| 新聞図書費 | 技術書、参考書籍、有料マガジン | 業務に関連する知識習得目的であること |
経費にできないものの例
以下のような個人的な支出は、一切経費にはなりません。
- 自分自身の国民健康保険料や年金（これらは「所得控除」の対象であり、経費ではありません）
- 個人的な食事代や衣類代
- 健康診断費用（従業員がいる場合は経費化できる場合がありますが、個人の場合は原則不可）
- 所得税や住民税などの税金そのもの
失敗しない確定申告の手順と必要書類
確定申告は、直前になって慌てないよう、計画的に進めるのがコツです。
申告までの4つのステップ
- 必要書類の収集：
売上を証明する請求書、経費の領収書・レシート、銀行の通帳などを一箇所にまとめます。 - 記帳業務：
会計ソフトなどを用いて、日々の取引を「仕訳」として入力します。 - 決算整理：
年末時点での在庫確認や、未収金のチェック、減価償却費（10万円以上の資産の分割計上）の計算を行います。 - 申告書の提出：
e-Tax（電子申告）または税務署窓口、郵送で提出します。
便利な「e-Tax」の活用
現在、青色申告特別控除の最大65万円を受けるためには、e-Taxによる電子申告がほぼ必須条件となっています。マイナンバーカードがあれば、自宅から24時間いつでも送信可能で、還付金の受け取りもスピーディーです。
（参照元：Relance：個人事業主の確定申告の手順）
フリーランスが実践すべき効果的な節税対策
ただ経費を積み上げるだけでなく、国が用意している控除制度をフル活用しましょう。
- 小規模企業共済： 「経営者の退職金」とも呼ばれる制度で、掛金の全額が所得控除になります。
- iDeCo（個人型確定拠出年金）： 老後の資金形成をしながら、掛金全額が所得控除の対象となります。
- ふるさと納税： 自己負担2,000円で地方自治体に寄附ができ、所得税・住民税の還付や控除を受けながら返礼品を受け取れます。
これらの制度を活用することで、将来への備えと現在の節税を両立させることが可能です。
まとめ｜正しく理解してスムーズな確定申告を
確定申告は、自分のビジネスがどれだけの利益を生み、どれだけのコストがかかっているかを把握する絶好の機会です。Relanceでは、フリーランスのエンジニアやクリエイターが本業に集中できるよう、税務知識の発信を通じてサポートしています。
日々の領収書管理を習慣化し、クラウド会計ソフトなどを活用すれば、確定申告は決して難しいものではありません。この記事を参考に、早めの準備を心がけましょう。
さらに詳しい案件探しや、フリーランスとしての働き方に関する相談は、ぜひRelanceのサービスもチェックしてみてください。
ITエンジニア向けの確定申告の経費一覧シートを無料配布中
関連記事
